Jaká je daň za sto metrů čtverečních pozemku?
Pozemková daň je stejně jako daň z nemovitosti místní daní, tzn. odvádí se do rozpočtu obce (nebo federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol), kde je instalován a ve kterém se nachází pozemek.
Kdo platí daň z pozemků v roce 2024
Daň z pozemků musí platit osoby, které vlastní pozemky v rámci vlastnického práva, trvalého užívání nebo doživotní dědické držby.
Pokud jsou pozemky v držení fyzických osob s právem volného užívání nebo na ně byly převedeny na základě nájemní smlouvy, daň z pozemků není třeba platit.
Sazby daně z pozemků
Sazba daně nemůže překročit 0,3% z katastrální hodnoty pozemků:
- umístěné na zemědělských pozemcích nebo jako součást zón zemědělského využití v obydlených oblastech a využívané pro zemědělskou výrobu;
- obsazené bytovým fondem a zařízeními inženýrské infrastruktury a pořízené pro bytovou výstavbu, s výjimkou pozemků využívaných k podnikatelské činnosti;
- zakoupené pro osobní zemědělství, zahradnictví, zeleninové zahradnictví. V roce 2024 se sazba vztahuje na pozemky této skupiny, pokud nejsou využívány k podnikatelské činnosti;
- pozemky obecného určení určené občanům k zahrádkaření a zelinářství nebo určené k umístění jiného veřejného majetku.
Sazba daně pro ostatní oblasti by neměla překročit 1,5% z katastrální hodnoty.
Výpočetní vzorec
Dávejte pozor! V roce 2024 nebudou muset fyzické osoby, včetně podnikatelů, samy počítat daň z půdy. Tato odpovědnost je přidělena Federální daňové službě. Platba se provádí podle daňového výměru.
Daň z pozemků se vypočítává podle následujícího vzorce:
Daň z pozemků = Kst x D x St x Kv,
Kst – katastrální hodnota pozemku (lze zjistit na oficiálních stránkách Rosreestr nebo pomocí katastrální mapy).
Д – velikost podílu na právu k pozemku.
Svatý – sazba daně (sazbu daně ve vašem regionu zjistíte na této stránce).
Kv – koeficient vlastnictví pozemku (platí pouze v případě vlastnictví pozemku méně než celý rok).
Výhody daně z pozemků
Někteří plátci mohou využít federálních a místních pobídek. Pokud má správce daně k dispozici informaci o nároku plátce na zvýhodnění, zohlední se při výpočtu daně. Pokud si však daňový poplatník po obdržení oznámení všiml, že výhoda nebyla zohledněna, musí podat žádost Federální daňové službě pomocí formuláře z objednávky ze dne 14.11.2017. listopadu 7 č. ММВ-21-897/XNUMX@ . Žádost se podává pouze jednou – poté se výhoda uplatňuje automaticky.
Federální výhody
Domorodí obyvatelé Severu, Sibiře a Dálného východu, stejně jako jejich komunity, neplatí pozemkovou daň z pozemků, které slouží k zachování jejich tradičního způsobu života.
Při výpočtu daně pro určité kategorie plátců se základ snižuje o náklady na 6 akrů plochy půdy. Výhoda platí pro zdravotně postižené skupiny 1 a 2, Hrdiny SSSR a Ruské federace, válečné veterány, důchodce, rodiče početných rodin a přeživší Černobyl. Úplný seznam preferenčních kategorií je v odstavci 5 Čl. 391 Daňový řád Ruské federace.
Pokud je více pozemků, výhoda osvobození od daně pro 6 akrů platí pouze pro jeden z nich. Plátce si sám může vybrat jakou. K tomu musí předložit jakékoli federální daňové službě oznámení o volitelném pozemku ve formě schválené vyhláškou Federální daňové služby ze dne 26.03.2018. března 7 N MMV-21-167/XNUMX@.
Místní výhody
Zastupitelstvo obcí může svým aktem zavést další výhody pro určité kategorie občanů. Umožňují nejen snížit výši daně z pozemku, kterou je třeba zaplatit, ale také ji neplatit vůbec.
Chcete-li získat informace o zavedených výhodách daně z pozemků, můžete využít speciální službu na webu daňové služby.
Příklady výpočtu
Příklad 1. Výpočet pozemkové daně za celý kalendářní rok
Předmět zdanění
Petrov I.A. vlastní pozemek v Moskevské oblasti.
Katastrální hodnota pozemku je 2 400 385 rublů.
Výpočet daně
Sazba daně z tohoto pozemku je uvedena ve výši 0,3%.
Daň z pozemků se v tomto případě bude rovnat: 7 201 rublů. (2 400 385 RUB x 0,3/100).
Příklad 2. Výpočet daně z pozemků za neúplný kalendářní rok
Předmět zdanění
V říjnu 2023 Petrov I.A. zaregistrovala práva na pozemek v Moskevské oblasti.
Jeho katastrální hodnota je 2 400 385 rublů.
Výpočet daně
Sazba daně z tohoto pozemku je uvedena ve výši 0,3%.
Daň z pozemků za tři měsíce roku 2023 se v tomto případě bude rovnat: 1 801 rublů. (2 400 385 RUB x 0,3 / 100 x 0,25),
kde, 0,25 – koeficient doby vlastnictví půdy (3 měsíce / 12 měsíců).
Příklad 3. Výpočet pozemkové daně za podíl na pozemku
Předmět zdanění
Petrov I.A. vlastní ¾ pozemku v Moskevské oblasti.
Jeho katastrální hodnota v roce 2023 je 2 400 385 rublů.
Výpočet daně
Sazba daně z tohoto pozemku je uvedena ve výši 0,3%.
Daň z pozemků se v tomto případě bude rovnat: 5 401 rublů. (2 400 385 RUB x ¾ x 0,3 / 100).
Příklad 4. Výpočet pozemkové daně s přihlédnutím k výhodám
Předmět zdanění
Bojový veterán Petrov I.A. vlastní pozemek v Moskevské oblasti.
Katastrální hodnota pozemku v roce 2023 je rovna 2 400 385 rublů.
Výpočet daně
Sazba daně z tohoto pozemku je uvedena ve výši 0,3%.
Daň z pozemků se v tomto případě bude rovnat: 7 172 rublů. ((2 400 385 RUB – 10 000 RUB) x 0,3 / 100),
kde, 10 000 rublů. – benefit, který je poskytován společnosti Petrov I.A. vzhledem k tomu, že je bojovým veteránem.
Daňové oznámení
U fyzických osob daň z pozemků vypočítává daňová služba, poté zašle do jejich bydliště oznámení, které obsahuje informace o výši daně, lhůtě pro její zaplacení atd.
Daňové výpovědi v roce 2024 za rok 2023 budou zasílány obyvatelům Ruska v období od duben až září.
Pokud se najde chybné údaje V oznámení musíte napsat žádost daňovému úřadu (formulář žádosti je zaslán spolu s oznámením). Po potvrzení těchto údajů dojde k přepočtu výše daně a poplatníkovi bude zasláno nové oznámení.
Daňový výměr nedorazil
Mnoho vlastníků pozemků se mylně domnívá, že pokud neobdrželi upozornění od daňové služby, nemusí platit daň z pozemků. To není pravda.
Dnem 1. ledna 2015 nabyl účinnosti zákon, podle kterého jsou poplatníci v případě neobdržení daňových výměrů povinni self-report finančnímu úřadu o dostupnosti nemovitého majetku, jakož i vozidel.
Výše uvedená zpráva s připojenými kopiemi titulních dokumentů musí být předložena Federální daňové službě pro každý zdanitelný předmět jednou do 31. prosince následujícího roku. Pokud byl například pozemek zakoupen v roce 2023 a nebyla o něm přijata žádná oznámení, musí být informace poskytnuty Federální daňové službě do 31. prosince 2024.
Pokud tedy neobdržíte oznámení, Federální daňová služba doporučuje převzít iniciativu a kontaktovat inspektorát osobně (můžete využít tuto službu k domluvě online).
Pokud občan samostatně nahlásí přítomnost pozemku, na kterém nebyla vyměřena daň, bude platba vypočítána za rok, ve kterém byla uvedená zpráva podána. Tato podmínka však platí pouze v případě, že finanční úřad neměl informace o nahlášeném objektu. Pokud platební výměr nebyl zaslán z jiných důvodů (například byla nesprávně uvedena adresa poplatníka nebo se ztratilo poštou), bude výpočet proveden za všechny tři roky.
Za nepodání takové zprávy ve stanovené lhůtě bude občan odpovědný podle čl. 3 odst. 129.1 daňového řádu Ruské federace a byla mu uložena pokuta ve výši 20 % z nezaplacené částky daně za předmět, pro který nepodal zprávu.
Termín pro zaplacení pozemkové daně
V roce 2024 byla pro všechny regiony Ruska stanovena jednotná lhůta pro placení daní z nemovitosti občany – nejpozději do 1 (pro platbu daně za rok 2023).
Poznámkaže v případě nedodržení lhůt pro zaplacení daně z pozemků bude účtováno penále z částky nedoplatku za každý kalendářní den prodlení ve výši jedné tři setiny aktuálního refinančního kurzu Centrální banky Ruské federace . Kromě toho může daňový úřad zaslat zaměstnavateli dlužníka výzvu k vymáhání dluhu na úkor mezd a také uložit omezení pro opuštění Ruské federace. Za neplacení daní fyzickým osobám není uložena žádná pokuta.
Platba pozemkové daně
Daň z pozemků můžete zaplatit pomocí speciální služby na oficiálních stránkách daňové služby.
K tomu je třeba:
- Vyplňte údaje o poplatníkovi (pro bezhotovostní platbu musíte mít DIČ):
- Uveďte typ daně, která má být zaplacena, adresu místa, kategorii pozemku, typ platby (samotná daň nebo penále) a výši platby:
- Vyberte způsob platby. Chcete-li platit v hotovosti, vygenerujte platební příkaz (tlačítko „Generovat PD“), po kterém jej lze vytisknout a zaplatit na pobočce jakékoli banky v Rusku:
- Chcete-li platit bezhotovostně, vyberte jednu z dostupných úvěrových organizací, poté budete přesměrováni na web společnosti, kde zaplatíte daň:
Jak zjistit svůj daňový dluh
Zda máte daňové dluhy, můžete zjistit několika způsoby:
- Osobním kontaktováním územního daňového úřadu Federální daňové služby v místě vašeho bydliště.
- Prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
- Pomocí speciální služby na Jednotném portálu služeb státu.
- Prostřednictvím databanky na oficiálních stránkách soudních exekutorů (pouze pro dlužníky, jejichž případy jsou v exekučním řízení).